Incentivi per Gru su Autocarro dal 2016 al 2026: la storia completa

Nota: questo articolo ripercorre la storia degli incentivi fiscali per gli investimenti in beni strumentali dal 2016 a oggi. Se stai cercando le agevolazioni attualmente in vigore, consulta direttamente la guida aggiornata: Iperammortamento 2026: come funziona e come accedervi.

Dal 2016 a oggi, le imprese italiane che hanno investito in gru su autocarro hanno avuto accesso a una serie ininterrotta di agevolazioni fiscali, rinnovatesi e trasformate nel tempo seguendo l’evoluzione della politica industriale nazionale. Conoscere questa storia non e’ solo utile per chi vuole capire come si e’ arrivati al quadro attuale, ma anche per chi deve valutare l’impatto fiscale di investimenti passati ancora in corso di ammortamento.

Questa guida ripercorre l’intera evoluzione degli incentivi fiscali per l’acquisto di gru e beni strumentali tecnologici in Italia: dal primo piano Industria 4.0 del 2016 fino all’iperammortamento 2026, passando per il super ammortamento, il credito d’imposta 4.0 e il piano Transizione 4.0.

1. Perche’ lo Stato incentiva gli investimenti in beni strumentali

Il filo conduttore di tutti gli incentivi degli ultimi dieci anni e’ uno: spingere le imprese italiane ad ammodernare il proprio parco macchine e ad adottare tecnologie digitali nei processi produttivi. L’obiettivo di fondo e’ aumentare la produttivita’ e la competitivita’ del sistema industriale italiano rispetto ai principali concorrenti europei.

Per il settore del sollevamento e della movimentazione, questo si e’ tradotto in opportunita’ concrete: ogni volta che un’impresa ha sostituito una gru vecchia con un modello nuovo dotato di controlli elettronici, sistemi di monitoraggio e connettivita’, ha potuto beneficiare di una riduzione fiscale significativa sull’investimento effettuato. Il meccanismo e’ cambiato piu’ volte nel nome e nella struttura tecnica, ma l’obiettivo e’ rimasto costante.

2. 2016-2019: il piano Industria 4.0 e l’iperammortamento originale

Il primo grande framework di incentivi per la digitalizzazione industriale in Italia e’ stato il piano Industria 4.0, lanciato con la Legge di Bilancio 2017 (per investimenti dal 2016). Prevedeva due strumenti distinti:

Super ammortamento al 140%

Il super ammortamento consentiva di dedurre fiscalmente il 140% del costo di acquisto di beni strumentali nuovi, anziché il 100%. In pratica, per ogni 100 euro investiti in un nuovo macchinario, l’impresa poteva dedurre 140 euro dal reddito imponibile, con un risparmio fiscale corrispondente alla propria aliquota IRES o IRPEF applicata sul 40% aggiuntivo. Si applicava a tutti i beni strumentali nuovi, incluse le gru su autocarro, indipendentemente dalla loro integrazione digitale.

Iperammortamento al 250%

L’iperammortamento era riservato ai beni strumentali con specifiche caratteristiche tecnologiche elencate nell’Allegato A della Legge di Bilancio 2017: beni interconnessi al sistema aziendale, dotati di sistemi di controllo in remoto, di interfacce uomo-macchina avanzate e di sistemi di monitoraggio in tempo reale dei parametri di processo. Per questi beni, la deduzione saliva al 250% del costo: su 100 euro investiti, erano deducibili 250 euro, con un risparmio fiscale sul 150% aggiuntivo. Le gru con sistemi elettronici integrati e connettivita’ rientravano in questa categoria.

Questo regime e’ stato progressivamente modificato e poi sostituito, ma per molte imprese che hanno investito in quel periodo gli effetti fiscali si sono protratti per tutti gli anni di ammortamento del bene.

3. 2019: il Decreto Crescita e il super ammortamento 130%

Il Decreto Crescita (D.L. 34/2019, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 30 aprile 2019) ha reintrodotto il super ammortamento dopo un anno di interruzione, con alcune modifiche rispetto alla versione originale:

• Aliquota ridotta al 130% (rispetto al precedente 140%)
• Applicazione ai beni strumentali nuovi acquistati dal 1 aprile 2019 al 31 dicembre 2019, con proroga al 30 giugno 2020 per gli ordini con acconto del 20% versato entro il 31 dicembre 2019
• Limite massimo del costo complessivo dell’investimento: 2,5 milioni di euro

Gru e piattaforme aeree rientravano esplicitamente tra i beni strumentali ammissibili. Per molte imprese del settore, questo decreto ha rappresentato l’occasione per rinnovare la flotta con un vantaggio fiscale concreto prima della fine dell’anno.

4. 2020-2021: il credito d’imposta 4.0 sostituisce gli ammortamenti

La Legge di Bilancio 2020 ha introdotto una discontinuita’ importante nella struttura degli incentivi: ha abbandonato il meccanismo della maggiorazione dell’ammortamento e lo ha sostituito con un credito d’imposta diretto, utilizzabile in compensazione con le imposte dovute.

Il vantaggio del credito d’imposta rispetto all’ammortamento maggiorato e’ la sua immediatezza e la sua applicabilita’ indipendentemente dall’utile imponibile dell’esercizio: mentre la deduzione maggiorata e’ utile solo se l’impresa ha un reddito imponibile su cui applicarla, il credito d’imposta e’ una riduzione diretta delle imposte da pagare, utilizzabile anche in periodi di bassa redditivita’.

Le aliquote del credito d’imposta 4.0 (2020-2021)

Per i beni materiali con caratteristiche tecnologiche Industria 4.0 (Allegato A), le aliquote per gli investimenti effettuati dal 16 novembre 2020 al 31 dicembre 2021 erano:

• 50% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro
• 30% per investimenti da 2,5 a 10 milioni di euro
• 10% per investimenti da 10 a 20 milioni di euro

Una gru Fassi con sistemi di controllo elettronico integrati, acquistata in questo periodo, consentiva quindi un credito d’imposta pari al 50% del suo valore se l’investimento complessivo non superava i 2,5 milioni: uno dei vantaggi fiscali piu’ significativi mai previsti per questa categoria di beni.

5. 2022-2025: il piano Transizione 4.0 e le sue evoluzioni

Il piano Transizione 4.0 ha rappresentato la naturale continuazione del credito d’imposta 4.0, con alcune modifiche alle aliquote e alle fasce di investimento nel corso degli anni. Il meccanismo di base e’ rimasto lo stesso: credito d’imposta in percentuale sul costo del bene, utilizzabile in compensazione in tre quote annuali.

Le aliquote si sono progressivamente ridotte rispetto al picco del 2021, riflettendo il progressivo esaurimento delle risorse stanziate e la riduzione della priorita’ politica di questo tipo di incentivi rispetto ad altri strumenti di politica industriale. Per il 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy e il GSE avevano ancora disponibili fondi per circa 930 milioni di euro del plafond complessivo stanziato.

Transizione 5.0: l’incentivo per l’efficienza energetica

Parallelamente al credito d’imposta 4.0, nel 2024 e’ stato introdotto il piano Transizione 5.0, che aggiungeva una componente legata alla riduzione dei consumi energetici. Per beneficiarne, l’investimento doveva essere associato a una riduzione certificata dei consumi energetici del processo produttivo. Si trattava di un requisito piu’ complesso da soddisfare per le gru su autocarro rispetto ai beni di produzione fissi, ma in alcuni casi era applicabile.

6. 2026-2028: il ritorno dell’iperammortamento con la super deduzione

La Legge di Bilancio 2026 (L. 30 dicembre 2025, n.199) ha introdotto una svolta nel quadro degli incentivi, abbandonando il meccanismo del credito d’imposta e reintroducendo una forma aggiornata di maggiorazione dell’ammortamento, denominata tecnicamente super deduzione fiscale o iperammortamento 2026.

Il nuovo meccanismo, disciplinato dall’art. 1, commi 427-436 della legge, prevede per il triennio 2026-2028 le seguenti maggiorazioni:

La differenza rispetto al credito d’imposta e’ strutturale: anziche’ una riduzione diretta delle imposte da pagare, la super deduzione aumenta la base di costo ammortizzabile, producendo un risparmio fiscale attraverso una minore imponibilita’ del reddito. Per le imprese in utile e con aliquote IRES significative, l’effetto puo’ essere molto rilevante, specialmente per la fascia di investimento fino a 2,5 milioni con la maggiorazione del 180%.

Per tutti i dettagli operativi su come funziona il meccanismo, quali beni sono ammissibili, quali requisiti tecnici soddisfare e come pianificare l’investimento, consulta la guida completa: Iperammortamento 2026: opportunita’ concreta per chi investe in gru su autocarro.

7. I requisiti tecnici che rendono una gru eleggibile agli incentivi

Attraverso tutte le versioni degli incentivi dal 2016 a oggi, il requisito tecnico fondamentale per accedere alle aliquote piu’ elevate e’ rimasto sostanzialmente stabile: il bene deve essere interconnesso al sistema aziendale e dotato di sistemi di controllo, monitoraggio e gestione digitale.

Per una gru su autocarro, questo si traduce concretamente in:

• Sistemi di controllo elettronico integrati: centraline che gestiscono i movimenti della gru, regolano le pressioni e monitorano i parametri operativi in tempo reale
• Limitatore di momento elettronico con gestione digitale dei dati di carico e posizione
• Interfaccia operatore digitale: display che mostra parametri operativi, allarmi e dati di utilizzo
• Possibilita’ di interconnessione al sistema gestionale aziendale o di trasmissione dati: log degli utilizzi, allarmi remoti, teleassistenza
• Documentazione tecnica che attesti le caratteristiche tecnologiche del bene e la sua effettiva interconnessione

Per gli incentivi piu’ recenti, e’ sempre richiesta una perizia tecnica giurata o un’autocertificazione del legale rappresentante che attesti la conformita’ del bene ai requisiti previsti dalla normativa. Fassi Emilia supporta i propri clienti nella predisposizione di questa documentazione nell’ambito della consulenza pre-acquisto.

8. Perche’ le gru Fassi sono compatibili con gli incentivi 4.0

Le gru Fassi di ultima generazione, in particolare quelle dotate dei sistemi Active e Dynamic, integrano nativamente le caratteristiche tecnologiche richieste per l’accesso agli incentivi piu’ elevati:

• Centraline elettroniche con gestione digitale di tutti i parametri operativi
• Sistemi di limitazione del momento con elaborazione digitale in tempo reale
• Log elettronico degli utilizzi, dei cicli di carico e degli allarmi
• Interfacce digitali per la teleassistenza e il monitoraggio remoto
• Compatibilita’ con sistemi di trasmissione dati per l’interconnessione al sistema aziendale

Questa compatibilita’ non e’ casuale: Fassi ha progettato le proprie gru di nuova generazione tenendo conto dei requisiti del piano Industria 4.0 fin dall’inizio, rendendole strumenti che coniugano prestazioni operative di alto livello con l’eleggibilita’ agli incentivi fiscali disponibili.

Per conoscere la gamma completa di gru Fassi disponibili e ricevere una consulenza personalizzata su come pianificare l’investimento per massimizzare i benefici fiscali previsti dall’iperammortamento 2026, contatta Fassi Emilia.

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